13 - Manajemen Kas

MANAJEMEN KAS

Manajemen kas mengandung pengertian mengelola uang perusahaan sedemikian rupa sehingga saat dicapai ketersediaan kas maksimum dan pendapatan bunga yang maksimum dari uang tunai yang menganggur (Van Horne, 1986:193).

Manajemen kas juga didefiniskan sebagai pengoptimasian penggunaan kas sebagai aktiva. Hal ini berarti tidak boleh terjadi kegagalan pemakaian kas dan pengawasan terhadap posisi kas.

Tujuan manajemen kas meliputi:

1.      Likuiditas

Merupakan manajemen harus secara sadar menjaga likuiditas dan jumlah kas yang harus ada dalam perusahaan.

2.      Earning

Merupakan tiap pengeluaran perusahaan harus diarahkan untuk mendapatkan kemungkinan haisl yang lebih besar dibandingkan dengan kas yang dikeluarkan. Selain itu manajemen harus menjamin pembayaran dilakukan secara ekonomis.

Sumber Kas, meliputi:

-          Hasil penjualan tunai dan penerimaan utang

-          Penjualan aktiva tetap

-          Penjualan atau emisi saham atau adanya penambahan modal oleh pemilik

-          Pengeluaran tanda bukti hutang (wesel), hutang obligasi, hutang bank dll

-          Penerimaan di luar usaha perusahaan

-    Adanya penerimaan kas dari sewa, bunga atau dividen, hadiah atau restitusi pajak dari periode sebelumnya.

Penggunaan Kas, meliputi:

-          Pengeluaran untuk biaya produksi (BBB, BTK, BOP)

-          Pembelian saham atau obligasi sebagai investasi jangka pendek atau jangka panjang

-          Pembelian aktiva tetap

-          Pembelian kembali saham tang beredar

-          Pengambilan kas dari perusahaan oleh pemilik

-          Pembayaran hutang jangka pendek atau panjang

-          Pembayaran sewa, bunga, pajak dll

-          Pembelian barang dagangan dengan tunai

-          Pembayaran biaya operasi perusahaan seperti pembayaran gaji, pembelian alat kantor, biaya iklan dll

-          Pengeluaran kas untuk membayar dividen

Transaksi yang Tidak Mempengaruhi Kas

-          Pembebanan depresiasi, amortisasi dan deplesi terhadap aktiva tetap, intangible assets

-          Pengakuan adanya kerugian piutang

-          Pengakuan penghapusan atau pengurangan nilai buku dari aktiva yang dimiliki

-          Penghentian aktiva tetap

-          Pembayaran stok dividen (pembayaran dividen dalam bentuk saham)

-          Adanya penyisihan atau pembatasan penggunaan laba

-          Adanya penilaian kembali aktiva yang dimiliki oleh perusahaan

Mempercepat Pemasukkan Kas

-          Penjualan kas

-          Potongan kas (cash discount)

-          Desentralisasi pusat penerimaan pembayaran

-          Lock-Box System

Memperlambat Pengeluaran Kas

-          Pembelian dengan kredit

-          Memanfaatkan Float

-          Menggunakan Draft/kas bon

-          Pembayaran secara sentral

-          Cek dibayar pada hari tertentu

Faktor-faktor yang mempengaruhi besar kecilnya persediaan kas:

-          Perimbangan antara cash inflow dan cash outflow

-          Penyimpangan terhadap aliran kas yang diperkirakan

-          Adanya hubungan finansial yang baik dengan bank-bank

-          Penganggaran kas

Manfaat Pokok Jumlah Kas yang Memadai

1.      Dapat memanfaatkan potongan harga dalam pembelian barang

2.      Dalam analisa kredit current ratio dan acid test ratio merupakan tolok ukur yang pokok

3.      Untuk mengambil peluang bisnis sewaktu-waktu

Sumber:

http://accounting-media.blogspot.com/2013/05/manajemen-kas.html

Soal Dan Jawaban

1.      Merupakan tiap pengeluaran perusahaan harus diarahkan untuk mendapatkan kemungkinan haisl yang lebih besar dibandingkan dengan kas yang dikeluarkan adalah pengertian dari... Jawaban: C

a.       Ekuitas

b.      Likuiditas

c.       Earning

d.      Semua Jawaban Salah

2.      Sumber Kas, meliputi... kecuali?... Jawaban: A

a.       Pengeluaran untuk biaya produksi (BBB, BTK, BOP)

b.      Hasil penjualan tunai dan penerimaan utang

c.       Penjualan aktiva tetap

d.      Penjualan atau emisi saham atau adanya penambahan modal oleh pemilik

3.      Yang termasuk dalam Mempercepat Pemasukkan Kas adalah... Jawaban: D

a.       Penjualan kas

b.      Potongan kas (cash discount)

c.       Desentralisasi pusat penerimaan pembayaran

d.      Semua Jawaban Benar

4.      Memperlambat Pengeluaran Kas diantaranya sebagai berikut... Jawaban: A

a.       Pembelian dengan kredit

b.      Pembelian saham atau obligasi sebagai investasi jangka pendek atau jangka panjang

c.       Pembelian aktiva tetap

d.      Pembelian kembali saham tang beredar

5.      Faktor-faktor yang mempengaruhi besar kecilnya persediaan kas yaitu... Jawaban: D

a.       Dapat memanfaatkan potongan harga dalam pembelian barang

b.      Dalam analisa kredit current ratio dan acid test ratio merupakan tolok ukur yang pokok

c.       Untuk mengambil peluang bisnis sewaktu-waktu

d.      Semua Jawaban Salah